La indemnización por los daños personales de un accidente de tráfico no tributa en el IRPF. La condición: que se ajuste al Baremo legal o la haya fijado un juez.
En la tributación de la indemnización por accidente de tráfico hay pocas excepciones. Las indemnizaciones por accidente tributan solo en casos concretos: lo que supere esa cuantía legal sin respaldo judicial y, a veces, los daños materiales. Aquí tienes cada caso con su norma.
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Qué indemnizaciones por accidente de tráfico no tributan
El artículo 7.d de la Ley del IRPF declara exentas las indemnizaciones por daños personales que pagan el culpable o su aseguradora. Entran en esa exención:
- Lesiones temporales: los días de perjuicio mientras te curas.
- Secuelas: las lesiones permanentes y el perjuicio estético.
- Daño moral: el sufrimiento y la pérdida de calidad de vida.
- Gastos de asistencia: rehabilitación, prótesis o ayuda de otra persona, dentro de lo que reconoce el Baremo.
Si quieres saber cuánto corresponde a cada concepto, consulta las tablas del Baremo de tráfico.
La clave: cuantía legal o judicialmente reconocida
La exención tiene un límite: la cuantía legal o judicialmente reconocida. En tráfico, la cuantía legal es la que sale de aplicar el Baremo de la Ley 35/2015, incorporado al Real Decreto Legislativo 8/2004.
Si un juez fija la cantidad en sentencia, toda ella está exenta, aunque supere el Baremo. El problema aparece solo en los acuerdos sin juicio que van más allá de la normativa.
Acuerdos con la aseguradora y mediación
Un acuerdo con la aseguradora del culpable también está exento si no supera lo que fija el Baremo para tu daño. No hace falta ir a juicio para no tributar.
La ley añade una vía más: los acuerdos de mediación u otros medios adecuados de solución de controversias. Para que estén exentos debe intervenir un tercero neutral y el acuerdo tiene que elevarse a escritura pública.
Cuándo sí tributa: la indemnización como ganancia patrimonial
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Hacienda solo grava lo que supone una ganancia patrimonial, es decir, lo que va más allá de compensar tu daño. En un accidente de tráfico pasa en estos casos:
- Exceso sobre la cuantía legal: la parte de un acuerdo extrajudicial que supera el Baremo, sin sentencia que la respalde.
- Daños materiales por encima del valor del bien: si te pagan más de lo que valía lo que perdiste.
- Rentas periódicas: si la indemnización se sustituye por una renta vitalicia o temporal, esa renta tributa.
Solo tributa la diferencia, no toda la indemnización. El exceso se integra en la base general del IRPF.
Los intereses de demora de la indemnización: exentos si ella lo está
Los intereses que paga la aseguradora por retrasarse siguen la suerte de la indemnización. Si la indemnización está exenta, los intereses también.
Así lo fijó la Dirección General de Tributos en la consulta vinculante V2395-18, siguiendo una resolución del TEAC de 2018. Antes los trataba como ganancia patrimonial, por eso todavía circula información desfasada. Te explicamos cuándo se generan en plazos e intereses de demora de la aseguradora.
El lucro cesante, el punto con más dudas
El lucro cesante compensa los ingresos que dejas de ganar por el accidente. El Baremo lo incluye como perjuicio patrimonial dentro de la indemnización por daños personales.
Cuando se calcula con el Baremo, forma parte de esa cuantía legal. Si se pacta aparte o por encima, puede tributar. No hay una consulta de la DGT específica para tráfico, así que conviene revisarlo con un profesional. Aquí tienes cómo se reclama el lucro cesante.
Cómo tributan las indemnizaciones de seguros y los daños del coche
No es lo mismo cobrar del seguro del culpable que de un seguro tuyo. Estas son las diferencias que más dudas generan:
- Seguro de accidentes propio: sus indemnizaciones por daños personales están exentas hasta la cuantía del Baremo, salvo que sus primas te hayan permitido reducir impuestos.
- Daños del coche: si la indemnización cubre el valor real del vehículo o su reparación, no hay ganancia ni nada que tributar.
- Siniestro total pagado por encima del valor: la diferencia sí sería ganancia patrimonial.
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En los daños materiales, la referencia es el valor del bien, no la factura más alta que encuentres.
¿La indemnización por accidente de tráfico se declara a Hacienda?
Si toda tu indemnización está exenta, no tienes que incluirla en la declaración de la renta. Solo se declara la parte que no lo está. Para comprobarlo, sigue estos pasos:
- Pide el desglose por conceptos: días de perjuicio, secuelas, gastos, lucro cesante, daños materiales e intereses.
- Compara cada partida con el Baremo: lo que coincida está exento.
- Identifica el exceso: si lo hay, va como ganancia patrimonial en la base general.
- Guarda el acuerdo o la sentencia: es tu prueba si Hacienda pide justificarlo.
Un acuerdo sin desglosar es el que más problemas da. Si la cantidad viene en bloque, cuesta demostrar qué parte está exenta.
Preguntas frecuentes sobre si la indemnización por accidente tributa
¿La indemnización por accidente de tráfico tributa?
No tributa si compensa daños personales y su cuantía se ajusta al Baremo o a una sentencia. Lo establece el artículo 7.d de la Ley del IRPF. Solo tributa como ganancia patrimonial lo que supere esa cuantía en un acuerdo sin respaldo judicial, y los daños materiales pagados por encima del valor del bien.
¿Hay que declarar en la renta una indemnización por accidente?
Solo hay que declarar la parte que no está exenta. Si toda la indemnización corresponde a daños personales dentro del Baremo o fijados por un juez, no se incluye. Si un acuerdo extrajudicial supera esa cuantía, el exceso se declara como ganancia patrimonial en la base general.
¿Tributan los intereses de demora que paga la aseguradora?
No tributan si la indemnización principal está exenta. La Dirección General de Tributos lo fijó en la consulta vinculante V2395-18, siguiendo al TEAC. Antes los consideraba ganancia patrimonial, por eso todavía encontrarás información que dice lo contrario. Si la indemnización no está exenta, los intereses tampoco.
¿Qué pasa si el acuerdo con la aseguradora supera el Baremo?
La diferencia entre lo que cobras y lo que fija el Baremo tributa como ganancia patrimonial. El resto sigue exento. No pasa si la cantidad la fija un juez, ni en un acuerdo de mediación con tercero neutral y escritura pública dentro del Baremo. Por eso importa el desglose del acuerdo.
¿Tributa la indemnización por los daños del coche?
Normalmente no, porque solo compensa lo que has perdido. Si la aseguradora paga la reparación o el valor real del vehículo, no hay ganancia patrimonial. Solo tributaría la diferencia si cobras más de lo que valía el coche, algo poco habitual en un siniestro total.
¿Tributa la indemnización por fallecimiento que cobran los familiares?
La indemnización por responsabilidad civil a los familiares está exenta si se ajusta al Baremo o a una sentencia. Es distinto si cobran un seguro de vida del fallecido: ese capital tributa en el Impuesto de Sucesiones. Te lo explicamos en indemnización por fallecimiento en accidente de tráfico.
El momento de evitar problemas con Hacienda es antes de firmar. En DTA Defensa Total Abogados somos abogados de accidentes de tráfico en Madrid y atendemos en toda España.
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Negociamos tu indemnización por accidente de tráfico y revisamos que el acuerdo llegue desglosado por conceptos. Si no ganamos, no cobramos.
Este artículo es información general y no sustituye el asesoramiento fiscal de tu caso concreto.